甘肅省電子稅務局

　　業務問答知識點開課啦

　　本期我們來講一講

　　在1月申報期內

　　我們遇到的申報那些事兒！

　　問：小規模納稅人申報增值稅，系統提示“減免稅本期發生額比對異常，比對規則內容：當納稅人填寫增值稅減免稅明細表減稅性質代碼及名稱為“3減1”項目時，《減免稅明細表》第2列本期發生額＝稅控系統開具征收率為1%的增值稅專用發票和增值稅普通發票不含稅銷售額合計*2%”。但是報表數據填寫正確，該如何處理？

　　答：該比對異常是提示類比對，若確定數據無誤，申報即可，不會發生稅控設備鎖盤或影響發票領用（開具）。

　　問：申報第四季度企業所得稅時，研發費用加計扣除欄次為何無法填寫？

　　答：總局《關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》明確，在2021年10月企業所得稅預繳申報期，企業申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）的企業所得稅時，可提前享受前三季度研發費用加計扣除政策優惠。對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的，可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。

　　問：2021年的殘疾人就業保障金為何無法申報？

　　答：根據《甘肅省殘疾人就業保障金征收使用管理實施辦法》（甘政辦發〔2020〕87號）第十二條規定“按年繳納的征收期為7月至12月”。因甘肅省統計局上年度社會平均工資于每年下半年發布，為繳費人能更好地享受財政部《關于調整殘疾人就業保障金征收政策公告》（2019年第98號）優惠政策，電子稅務局在1-6月暫停受理殘疾人就業保障金申報，于7至12月開放申報事宜。對于暫停受理申報有相關疑問，請咨詢主管稅務機關 。

　　問：外省報驗戶預繳申報企業所得稅，如何查看申報表？如何作廢？

　　答：外省企業所得稅為預繳申報，不同于正常申報稅種，所以系統暫不支持查看申報表。若需要作廢該筆申報，在未繳款前，點擊稅款繳納，無需繳納成功，可使本筆稅款扣款鎖定，待解鎖后本筆申報自動作廢，重新申報即可。

　　問：增值稅小規模納稅人申報，保存時提示“第19/20（免稅額）欄次應等于第9/10（免稅銷售額）欄次*征收率”，但是第9/10欄次數據為系統自動帶出，19/20欄次置灰，無法填寫如何處理？

　　答：納稅人稅費種核定中無對應已開具發票的服務或貨物（勞務）稅費種，請先聯系主管稅務機關增加相應稅費種。

　　問：納稅人申報文化事業建設費時系統提示“未進行文化事業建設費信息登記”，無法操作申報，應如何處理？

　　答：納稅人即使已核定“文化事業建設費”的稅費種，但需在電子稅務局“文化事業建設費信息報告”模塊先做登記，登記后再進行申報。